La fattura elettronica per un cliente estero: invio, consegna e conservazione
L’obbligo di fatturazione elettronica, a partire dal 1 settembre 2018, riguarda (per importi superiori ai 155 euro) anche i soggetti che non risiedono nell’Unione europea. Quali sono, quindi, le modalità per gestire l’invio, la consegna e la conservazione della fattura elettronica da e verso un cliente estero?
Invio
Secondo quanto previsto dal provvedimento n. 89757 del 30 aprile 2018 del direttore dell’Agenzia entrate, i soggetti IVA, in caso di fatture effettuate e ricevute verso e da soggetti che operano al di fuori dello Stato, devono trasmettere queste informazioni:
- Dati identificativi di chi ha ceduto il bene o prestato il servizio;
- Dati identificativi di chi ha ricevuto il bene o usufruito del servizio;
- Data di approvazione dell’operazione;
- Data di registrazione e numero del documento;
- Base imponibile;
- Aliquota IVA;
- Imposta.
I dati delle fatture verso o da soggetti non residenti in Italia devono comunque passare per il Sistema di interscambio. Durante l’invio, bisogna prestare attenzione a valorizzare il campo relativo al codice destinatario con un generico “XXXXXXX”. In questo modo, il Sistema di interscambio non cercherà il destinatario al quale inviare la fattura elettronica.
Consegna
Una volta espletata questa operazione, non c’è bisogno di consegnare al cliente estero la copia telematica in formato Xml della fattura elettronica ma è sufficiente inviargli la copia analogica della stessa. In questo modo, la consegna della fattura elettronica al cliente estero (che, probabilmente, non sarà in grado di interpretare il fine Xml) risulta molto semplificata.
Conservazione
Per quanto riguarda la conservazione della fattura elettronica da e verso un cliente estero, nel caso in cui, internamente, mancassero le competenze e le tecnologie per poterla gestire, si può ricorrere:
- Al servizio gratuito offerto dall’Agenzia delle entrate (il quale, però, è indicato soprattutto per enti o aziende di piccole dimensioni);
- A un intermediario qualificato che metterà a disposizione tutta la propria esperienza.
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